从税收角度分析：一人责任有限公司和个人独资企业哪个好？

一人有限公司和个人独资企业都是一种组织形式，“一人”、“个人”看上去差不多，实际上却完全不同。

一人有限公司和个人独资企业在投资主体、法律形式、设立条件都不相同，至于13%的票，二者都可以开。下面从二者在税收上的不同来举例回答问题：

1、一人有限公司作为公司的一种，具备独立法人资格，股东只是公司的出资者，按出资额对公司承担有限责任，所以它缴纳企业所得税，而且投资者取得分红时还需要按照“利息股息红利所得”缴纳20%的个人所得税。

2、个人独资企业无独立法人资格，由自然人承担无限连带责任，也就是说企业与投资者的责权利高度统一，所以它缴纳个人所得税，而不缴纳企业所得税。个人独资企业所得按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，税率为5%~35%。

 

由此可见，一人有限公司和个人独资企业在税收的征缴方面区别是非常大的。

需要怎么选择，需要经营者根据实际情况来决定，

下面来举例说明：

一、假设老王预计企业年应纳税所得额为100万元且符合小微企业标准。

1、一人有限公司：按照规定，一人有限公司可以适用小微企业优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应交企业所得税=100*25%*20%=5万元

应交个人所得税=（100-5）*20%=19万元

税负率=（5+19）/100*100%=24%

老王实际到手100-5-9=76万元。

2、个人独资企业：按照规定，个人独资企业直接按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。税率如下表所示：

级数	全年应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30000元的	5	0
2	超过30000元至90,000元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40500
5	超过500,000元的部分	35	65500

应交个人所得税为100*35%-6.55=28.45万元

税负率=28.45/100*100%=28.45%

老王实际到手100-28.45=71.55万元
 

通过上述简单地计算，可以得出结论：企业年应纳税所得额为100万元且符合小微企业标准时,老王应当选择一人有限公司，因为税负率较低，实际到手所得多！
 

二、假设老王预计企业年应纳税所得额为500万元

1、一人有限公司：因为不再符合小微企业标准，所以没有税收优惠。

应交企业所得税=500*25%=125万元

应交个人所得税=（500-125）*20%=75万元

税负率=（125+75）/500*100%=40%

老王实际到手500-125-75=300万元。

2、个人独资企业

应交个人所得税为500*35%-6.55=168.45万元

税负率=168.45/500*100%=33.69%

老王实际到手500-168.45=331.55万元
 

通过上述比较，如果老王预计企业年应纳税所得额为500万元，这时候老王应当选择个人独资企业，因为税负较低，实际到手所得多。

 

由此可见，不能直接说一人有限公司和个人独资企业哪个好，经营者需要根据实际情况对经营所得进行预计，选择税负率低的，实际到手所得额多的！